Si trabajas como autónomo y emites facturas por servicios profesionales, es posible que tengas que aplicar una retención de IRPF del 7 % o del 15 %. El porcentaje depende de tu actividad y de si cumples los requisitos para utilizar el tipo reducido.
La diferencia principal es que con el 7 % recibes más dinero al cobrar tus facturas, mientras que con el 15 % adelantas una cantidad mayor a Hacienda. Sin embargo, aplicar un porcentaje más bajo no significa pagar menos impuestos.
En esta guía explicamos cuándo corresponde cada retención, cómo calcularla y qué conviene tener en cuenta al empezar una actividad profesional.
¿Qué es la retención de IRPF en una factura de autónomo?
La retención de IRPF es una cantidad que se descuenta de determinadas facturas como adelanto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Cuando un profesional presta servicios a una empresa o a otro autónomo obligado a retener, el cliente descuenta el porcentaje correspondiente y posteriormente ingresa esa cantidad en Hacienda.
Por ejemplo, si facturas 1.000 euros por un servicio profesional y aplicas una retención del 15 %, el cliente descontará 150 euros de la cantidad que debe pagarte.
Ese dinero no se pierde. Se considera un pago anticipado de tu IRPF y se tendrá en cuenta cuando presentes la declaración anual de la renta.
¿Cuándo puede aplicar un autónomo el 7 % de IRPF?
El 7 % es una retención reducida que pueden aplicar determinados profesionales durante los primeros años de actividad.
Para utilizarla deben cumplirse dos condiciones:
- No haber ejercido ninguna actividad profesional durante el año anterior al inicio de la nueva actividad.
- Comunicar al cliente obligado a retener que se cumplen los requisitos para aplicar el porcentaje reducido.
Esta reducción puede aplicarse durante el año en que comienza la actividad profesional y los dos años naturales siguientes.
Por ejemplo, un diseñador gráfico que inicia su actividad en septiembre de 2026 puede utilizar el 7 % durante el resto de 2026, todo 2027 y todo 2028, siempre que cumpla las condiciones establecidas.
Es importante recordar que no todos los nuevos autónomos pueden aplicar el 7 %. Este porcentaje está previsto para determinadas actividades profesionales, no para cualquier actividad empresarial.
¿Cuándo corresponde aplicar el 15 % de IRPF?
El 15 % es el porcentaje general de retención para los rendimientos de actividades profesionales.
Normalmente se aplica cuando el autónomo ya ha superado el periodo durante el que podía acogerse al 7 % o no cumple las condiciones para utilizarlo.
Un profesional que tenga derecho al tipo reducido también puede optar por aplicar el porcentaje general si prefiere adelantar una cantidad mayor de IRPF.
No obstante, existen actividades con tipos especiales, por lo que conviene comprobar siempre qué retención corresponde según la actividad desarrollada.
¿Las facturas a particulares llevan retención de IRPF?
Con carácter general, las facturas emitidas a particulares que contratan servicios para su uso personal no llevan retención de IRPF.
Por ejemplo, si un arquitecto realiza un proyecto para una persona que reforma su vivienda particular, normalmente no debe incluir esta retención en la factura.
En cambio, cuando presta un servicio profesional a una empresa o a otro autónomo que actúa en el ejercicio de su actividad, generalmente debe aplicarse la retención correspondiente.
La diferencia depende de quién recibe el servicio y de si está obligado legalmente a practicar retenciones.
Ejemplo de factura con IVA e IRPF: diferencias entre el 7 % y el 15 %
Imagina que acabas de empezar como consultor y realizas un trabajo para una empresa española por importe de 1.000 euros.
Suponiendo que el servicio está sujeto al IVA general del 21 %, así quedaría la factura según el porcentaje de IRPF aplicado:
| Concepto | IRPF del 7 % | IRPF del 15 % |
| Importe del servicio | 1.000 € | 1.000 € |
| IVA (21 %) | +210 € | +210 € |
| Retención IRPF | −70 € | −150 € |
| Total que paga el cliente | 1.140 € | 1.060 € |
Tanto el IVA como la retención de IRPF se calculan sobre los 1.000 euros del servicio, no sobre el importe final de la factura.
Como puedes observar, con el 7 % recibirías 80 euros más en este ejemplo.
Sin embargo, esos 80 euros no representan un ahorro fiscal definitivo. Simplemente habrás adelantado menos dinero a Hacienda.
¿Qué interesa más: aplicar el 7 % o el 15 % de IRPF?
La decisión depende principalmente de las necesidades económicas del profesional.
El 7 % permite disponer de más liquidez, algo especialmente útil cuando acabas de empezar y necesitas afrontar gastos de funcionamiento, equipos o inversiones.
Por otro lado, aplicar el 15 % supone adelantar una cantidad mayor durante el año. Esto puede ayudar a reducir el importe que finalmente tengas que pagar en la declaración de la renta.
El porcentaje aplicado no cambia el impuesto definitivo, que dependerá de los ingresos, gastos deducibles y circunstancias fiscales del contribuyente.
Por eso es recomendable realizar una estimación de los beneficios previstos antes de decidir qué porcentaje utilizar.
¿Qué ocurre si una factura no incluye la retención obligatoria?
Cuando una operación está sujeta a retención, esta debe practicarse correctamente.
Si detectas que una factura no incluye la retención correspondiente, conviene revisar el error cuanto antes y determinar cómo debe corregirse.
La obligación de practicar e ingresar la retención corresponde al cliente que esté obligado legalmente a hacerlo.
Dependiendo de las circunstancias, pueden existir responsabilidades tributarias y ser necesario regularizar las cantidades correspondientes. No todos los errores se corrigen mediante el mismo procedimiento.
Asesoría fiscal para autónomos en Gandia
Aplicar correctamente las retenciones del IRPF ayuda a evitar errores en las facturas y permite planificar mejor las obligaciones fiscales de una actividad profesional.
En Serra Piera Asesores, como asesoría fiscal en Gandia, ayudamos a autónomos y profesionales de Gandia y La Safor a revisar sus facturas, comprobar qué retenciones deben aplicar y gestionar sus declaraciones tributarias.
Si acabas de iniciar tu actividad o tienes dudas sobre si te corresponde aplicar el 7 % o el 15 % de IRPF, puedes contactar con nuestro equipo para revisar tu situación y cumplir correctamente tus obligaciones fiscales.